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Descargar PDF Gratis →Introducción al Régimen Sancionador
El incumplimiento de la normativa VeriFactu conlleva un régimen sancionador estricto por parte de la Agencia Tributaria. Las sanciones pueden ser muy elevadas y afectar gravemente a la situación financiera de tu empresa. Conoce primero todas las obligaciones de la normativa VeriFactu para evitar infracciones. Si necesitas ayuda, consulta nuestra sección de preguntas frecuentes o contacta con nuestra asesoría especializada. En este artículo detallamos todas las infracciones posibles, sus cuantías y cómo evitarlas.
⚠️ Advertencia Importante
Las sanciones por incumplir VeriFactu NO son negociables. La AEAT está reforzando sus sistemas de inspección automatizada y la detección de infracciones es cada vez más eficiente.
Clasificación de Infracciones
Infracciones Leves
Consideradas como errores menores o formales:
- Retraso en el envío: Factura enviada fuera de plazo pero dentro del mes
- Errores formales: Campos incompletos o incorrectos sin intención de fraude
- Problemas técnicos puntuales: Caídas de sistema justificadas
- Documentación deficiente: Conservación inadecuada sin pérdida de datos
Cuantía de sanciones leves:
- Mínimo: 150€ por factura afectada
- Máximo: 1.500€ por factura afectada
- Tope general: 10.000€ por período impositivo
Infracciones Graves
Incumplimientos sistemáticos o reiterados. Muchos de estos errores se pueden evitar consultando nuestra guía de errores comunes al implementar VeriFactu:
- No enviar facturas: Omisión sistemática del envío a AEAT
- Software no homologado: Usar sistema no certificado para VeriFactu
- Manipulación de datos: Alteración de facturas después de emisión
- Falta de firma electrónica: Facturas sin firmar digitalmente
- No conservar registros: Pérdida o eliminación de archivos obligatorios
- Impedir inspección: Negativa a facilitar acceso a inspectores
Cuantía de sanciones graves:
- Mínimo: 1.500€ por infracción
- Máximo: 10.000€ por infracción
- Puede aplicarse por cada factura afectada
- Sin tope máximo en casos de reincidencia
Infracciones Muy Graves
Conductas que implican fraude fiscal:
- Facturación oculta: Emisión de facturas no registradas en VeriFactu
- Doble facturación: Facturas diferentes para cliente y AEAT
- Falsificación: Creación de facturas falsas o manipuladas
- Sabotaje del sistema: Alteración deliberada de software de facturación
- Uso de software fraudulento: Programas con "doble contabilidad"
Cuantía de sanciones muy graves:
- Mínimo: 10.000€
- Máximo: 50.000€ o más
- Puede superar el 100% del importe defraudado
- Posibles consecuencias penales adicionales
Tabla de Sanciones por Tipo de Infracción
| Infracción | Tipo | Sanción Mínima | Sanción Máxima |
|---|---|---|---|
| Retraso envío < 30 días | Leve | 150€ | 1.500€ |
| Error en datos factura | Leve | 150€ | 1.000€ |
| No enviar facturas | Grave | 1.500€ | 10.000€ |
| Software no certificado | Grave | 3.000€ | 10.000€ |
| Manipular facturas | Muy Grave | 10.000€ | 50.000€+ |
| Facturación oculta | Muy Grave | 20.000€ | 100.000€+ |
Factores Agravantes
Circunstancias que aumentan la sanción:
- Reincidencia: Multiplicador x2 o x3 de la sanción base
- Volumen de negocio: Empresas grandes reciben sanciones mayores
- Intencionalidad: Dolo probado aumenta la sanción hasta el máximo
- Perjuicio causado: Cuantía defraudada superior a 100.000€
- Ocultación: Intentos de destruir pruebas o entorpecer inspección
- Duración: Infracciones mantenidas durante varios años
Factores Atenuantes
Circunstancias que reducen la sanción:
- Colaboración: Cooperación activa con la inspección
- Corrección voluntaria: Subsanar antes de ser detectado
- Primera infracción: Sin antecedentes previos
- Causa de fuerza mayor: Circunstancias excepcionales justificadas
- Pago inmediato: Abonar sanción en período voluntario (reducción 50%)
Procedimiento Sancionador
Fases del Proceso
- Detección: Sistema automático o inspección detecta infracción
- Notificación: AEAT notifica inicio de expediente sancionador
- Alegaciones: 15 días hábiles para presentar defensa
- Resolución: AEAT emite resolución definitiva (3-6 meses)
- Notificación sanción: Comunicación oficial de multa impuesta
- Pago o recurso: 1 mes para pagar o recurrir
Opciones de Recurso
Si no estás de acuerdo con la sanción:
- Recurso de reposición: Ante mismo órgano que sancionó (1 mes)
- Reclamación económico-administrativa: Ante TEAR (1 mes)
- Vía contencioso-administrativa: Tribunales (2 meses)
⏰ Plazos Críticos
- Alegaciones: 15 días hábiles desde notificación
- Pago voluntario con reducción: 20 días (50% descuento)
- Recurso de reposición: 1 mes desde notificación
- Reclamación TEAR: 1 mes desde resolución recurso
Consecuencias Adicionales
Más Allá de la Multa Económica
El incumplimiento puede tener otras consecuencias:
- Inspecciones adicionales: Entras en lista de empresas de riesgo
- Pérdida de subvenciones: Inhabilitación para ayudas públicas
- Problemas con clientes: Facturas rechazadas o no válidas
- Daño reputacional: Publicación de sanciones graves
- Responsabilidad penal: En casos de fraude grave (>120.000€)
- Recargos e intereses: Por deudas tributarias asociadas
Casos Reales de Sanciones
Ejemplo 1: Pequeña Empresa
Situación: Autónomo con 200 facturas/año no envió ninguna a VeriFactu durante 6 meses.
Sanción: 3.500€ (infracción grave, primera vez con atenuantes)
Ejemplo 2: Mediana Empresa
Situación: Empresa con 5.000 facturas/año utilizó software no certificado.
Sanción: 25.000€ + obligación de migrar en 30 días
Ejemplo 3: Gran Empresa
Situación: Corporación manipuló facturas para ocultar ingresos por 500.000€.
Sanción: 150.000€ + recargo del 100% de cuota defraudada + denuncia penal
Cómo Evitar Sanciones
✅ 10 Claves para Estar Protegido
- Implementa VeriFactu ANTES del plazo: No esperes al último día
- Usa software certificado: Solo sistemas homologados oficialmente
- Forma a tu equipo: Personal capacitado previene errores
- Monitoriza envíos: Confirma que todas las facturas llegan a AEAT
- Mantén backups: Copias de seguridad diarias automáticas
- Audita periódicamente: Revisión mensual de cumplimiento
- Actualiza software: Mantén sistema siempre actualizado
- Documenta incidencias: Justifica cualquier problema técnico
- Contrata asesoría: Expertos que supervisen el proceso
- Actúa rápido ante errores: Corrección voluntaria reduce sanciones
Reducción de Sanciones
Pago en Período Voluntario
Si pagas dentro de plazo voluntario:
- Reducción 50%: Pago en los primeros 20 días
- Reducción 25%: Pago entre día 21 y 30
- Sin reducción: Después del plazo voluntario
- Recargos adicionales: Impagos generan intereses de demora
Prescripción de Infracciones
Plazos de prescripción según gravedad:
- Infracciones leves: 3 años
- Infracciones graves: 4 años
- Infracciones muy graves: 4 años (pero pueden derivar en delito fiscal sin prescripción durante investigación)
Conclusión
Las sanciones por incumplir VeriFactu son severas y pueden comprometer la viabilidad de tu negocio. La mejor estrategia es la prevención: implementa el sistema correctamente desde el inicio, usa software certificado y mantén el cumplimiento continuo.
Recuerda que los costes de cumplimiento son SIEMPRE inferiores a las sanciones por incumplir. No arriesgues el futuro de tu empresa por retrasar lo inevitable.
¿Necesitas asegurar tu cumplimiento?
Te ayudamos a implementar VeriFactu sin riesgos de sanciones.
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