Sanciones por No Cumplir con VeriFactu

Introducción al Régimen Sancionador

El incumplimiento de la normativa VeriFactu conlleva un régimen sancionador estricto por parte de la Agencia Tributaria. Las sanciones pueden ser muy elevadas y afectar gravemente a la situación financiera de tu empresa. En este artículo detallamos todas las infracciones posibles, sus cuantías y cómo evitarlas.

Clasificación de Infracciones

Infracciones Leves

Consideradas como errores menores o formales:

• Retraso en el envío: Factura enviada fuera de plazo pero dentro del mes
• Errores formales: Campos incompletos o incorrectos sin intención de fraude
• Problemas técnicos puntuales: Caídas de sistema justificadas
• Documentación deficiente: Conservación inadecuada sin pérdida de datos

Cuantía de sanciones leves:

• Mínimo: 150€ por factura afectada
• Máximo: 1.500€ por factura afectada
• Tope general: 10.000€ por período impositivo

Infracciones Graves

Incumplimientos sistemáticos o reiterados:

• No enviar facturas: Omisión sistemática del envío a AEAT
• Software no homologado: Usar sistema no certificado para VeriFactu
• Manipulación de datos: Alteración de facturas después de emisión
• Falta de firma electrónica: Facturas sin firmar digitalmente
• No conservar registros: Pérdida o eliminación de archivos obligatorios
• Impedir inspección: Negativa a facilitar acceso a inspectores

Cuantía de sanciones graves:

• Mínimo: 1.500€ por infracción
• Máximo: 10.000€ por infracción
• Puede aplicarse por cada factura afectada
• Sin tope máximo en casos de reincidencia

Infracciones Muy Graves

Conductas que implican fraude fiscal:

• Facturación oculta: Emisión de facturas no registradas en VeriFactu
• Doble facturación: Facturas diferentes para cliente y AEAT
• Falsificación: Creación de facturas falsas o manipuladas
• Sabotaje del sistema: Alteración deliberada de software de facturación
• Uso de software fraudulento: Programas con "doble contabilidad"

Cuantía de sanciones muy graves:

• Mínimo: 10.000€
• Máximo: 50.000€ o más
• Puede superar el 100% del importe defraudado
• Posibles consecuencias penales adicionales

Tabla de Sanciones por Tipo de Infracción

Infracción	Tipo	Sanción Mínima	Sanción Máxima
Retraso envío < 30 días	Leve	150€	1.500€
Error en datos factura	Leve	150€	1.000€
No enviar facturas	Grave	1.500€	10.000€
Software no certificado	Grave	3.000€	10.000€
Manipular facturas	Muy Grave	10.000€	50.000€+
Facturación oculta	Muy Grave	20.000€	100.000€+

Factores Agravantes

Circunstancias que aumentan la sanción:

• Reincidencia: Multiplicador x2 o x3 de la sanción base
• Volumen de negocio: Empresas grandes reciben sanciones mayores
• Intencionalidad: Dolo probado aumenta la sanción hasta el máximo
• Perjuicio causado: Cuantía defraudada superior a 100.000€
• Ocultación: Intentos de destruir pruebas o entorpecer inspección
• Duración: Infracciones mantenidas durante varios años

Factores Atenuantes

Circunstancias que reducen la sanción:

• Colaboración: Cooperación activa con la inspección
• Corrección voluntaria: Subsanar antes de ser detectado
• Primera infracción: Sin antecedentes previos
• Causa de fuerza mayor: Circunstancias excepcionales justificadas
• Pago inmediato: Abonar sanción en período voluntario (reducción 50%)

Procedimiento Sancionador

Fases del Proceso

1. Detección: Sistema automático o inspección detecta infracción
2. Notificación: AEAT notifica inicio de expediente sancionador
3. Alegaciones: 15 días hábiles para presentar defensa
4. Resolución: AEAT emite resolución definitiva (3-6 meses)
5. Notificación sanción: Comunicación oficial de multa impuesta
6. Pago o recurso: 1 mes para pagar o recurrir

Opciones de Recurso

Si no estás de acuerdo con la sanción:

• Recurso de reposición: Ante mismo órgano que sancionó (1 mes)
• Reclamación económico-administrativa: Ante TEAR (1 mes)
• Vía contencioso-administrativa: Tribunales (2 meses)

Consecuencias Adicionales

Más Allá de la Multa Económica

El incumplimiento puede tener otras consecuencias:

• Inspecciones adicionales: Entras en lista de empresas de riesgo
• Pérdida de subvenciones: Inhabilitación para ayudas públicas
• Problemas con clientes: Facturas rechazadas o no válidas
• Daño reputacional: Publicación de sanciones graves
• Responsabilidad penal: En casos de fraude grave (>120.000€)
• Recargos e intereses: Por deudas tributarias asociadas

Casos Reales de Sanciones

Ejemplo 1: Pequeña Empresa

Situación: Autónomo con 200 facturas/año no envió ninguna a VeriFactu durante 6 meses.

Sanción: 3.500€ (infracción grave, primera vez con atenuantes)

Ejemplo 2: Mediana Empresa

Situación: Empresa con 5.000 facturas/año utilizó software no certificado.

Sanción: 25.000€ + obligación de migrar en 30 días

Ejemplo 3: Gran Empresa

Situación: Corporación manipuló facturas para ocultar ingresos por 500.000€.

Sanción: 150.000€ + recargo del 100% de cuota defraudada + denuncia penal

Cómo Evitar Sanciones

Reducción de Sanciones

Pago en Período Voluntario

Si pagas dentro de plazo voluntario:

• Reducción 50%: Pago en los primeros 20 días
• Reducción 25%: Pago entre día 21 y 30
• Sin reducción: Después del plazo voluntario
• Recargos adicionales: Impagos generan intereses de demora

Prescripción de Infracciones

Plazos de prescripción según gravedad:

• Infracciones leves: 3 años
• Infracciones graves: 4 años
• Infracciones muy graves: 4 años (pero pueden derivar en delito fiscal sin prescripción durante investigación)

Conclusión

Las sanciones por incumplir VeriFactu son severas y pueden comprometer la viabilidad de tu negocio. La mejor estrategia es la prevención: implementa el sistema correctamente desde el inicio, usa software certificado y mantén el cumplimiento continuo.

Recuerda que los costes de cumplimiento son SIEMPRE inferiores a las sanciones por incumplir. No arriesgues el futuro de tu empresa por retrasar lo inevitable.